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合伙企業需要繳納增值稅嗎?

發布時間:2022-03-19 11:37:30 瀏覽:319 來源:自編
    合伙企業需要繳納增值稅嗎?了解有關合伙企業的相關涉稅問題嗎?接下來由永瑞小編來整理一些關于合伙企業相關涉稅的問題。

疑惑一
顧問,我們公司屬于有限合伙企業,由2個合伙人,一個是自然人合伙人,一個是法人合伙人,請問合伙企業本身是不是納稅義務人?

答復:
合伙企業本身不是納稅義務人。合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業以其合伙人為納稅主體,對于存在多層合伙架構的,適用穿透規則,其最終投資人為納稅義務人。

疑惑二
顧問,我們公司屬于有限合伙企業,經常提到合伙企業“先分后稅”,是不是合伙企業有了所得,不分配就不需要計算合伙人的稅?

答復:
不是的。這里的“分”并不是直接分配所得的意思,而是一個計算過程。即在稅收處理上,將合伙企業的所得按相關規定計算至每個合伙人個人名下,以合伙人作為納稅主體計算納稅所得。

疑惑三
顧問,我們公司屬于有限合伙企業,合伙人屬于自然人,請問合伙企業是否屬于合伙人個人所得稅的扣繳義務人?

答復:
合伙企業不是合伙人個人所得稅的扣繳義務人,根據財稅[2000]91號文規定,合伙企業應當為自然人合伙人代為申報個人所得稅。目前有的地區的合伙企業在申報個稅的時候,需要填寫所有自然人合伙人的身份證信息,并且要求關聯銀行卡,稅金將直接從個人賬戶扣除,不再由合伙企業代繳。不同地區的要求不一樣

疑惑四
顧問,我們公司屬于有限合伙企業,若是有了經營所得,合伙人的納稅地點在哪?


答復:
這需要具體看看你是什么合伙人。

1、自然人合伙人從合伙企業取得的生產經營所得,由合伙企業向企業實際經營管理所在地主管稅務機關申報繳納投資者應納的個人所得稅。

2、法人合伙人從合伙企業分配的所得,應當并入合伙人年度所得總額,在合伙人登記注冊地主管稅務機關核算繳納。

疑惑五

假設M股權投資中心(有限合伙)2021年度取得經營所得1000萬元。請問ABC以及甲乙合伙人各自如何繳納所得稅?



答復:
M(有限合伙)的1000萬元所得按比例分給A、B、C三個合伙人:

1、A有限責任公司分得500萬元所得,作為投資收益并入應納稅所得額計算繳納企業所得稅,假設A公司沒有任何別的收入和費用,則企業所得稅=500*25%=125萬元;

2、C自然人分得200萬元所得,按5%~35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅=200*35%-6.55=60.45萬元;

3、B有限合伙企業分得300萬元所得,應當按比例分給甲、乙兩位合伙人,由合伙人各自繳納所得稅。

甲合伙人個人所得稅

=300*40%*0.35-6.55=35.45萬元

乙合伙人個人所得稅

=300*60%*0.35-6.55=56.45萬元

疑惑六
顧問,什么是嵌套式合伙企業,能否舉個案例或者圖表說明一下?

答復:
比如綠地集團就充分利用了嵌套式合伙企業。



疑惑七

顧問,合伙企業從被投資企業取得的投資收益如何納稅?對于法人合伙人取得的分紅是否享受免征企業所得稅的優惠?

答復:
法人合伙人取得的分紅不享受免征企業所得稅的優惠,原因不是直接投資的、而且合伙企業也不是居民企業。如圖:



    合伙企業B收到的上市公司C分配的股息紅利,合伙人的納稅情況為:甲個人合伙人和乙個人合伙人按照股息紅利所得適用20%的個人所得稅。D公司適用的企業所得稅稅率25%,若是小型微利企業按照小微優惠來適用。   
    以上就是永瑞小編整理的關于關于合伙企業有關的7個涉稅問題及答復”的相關內容,希望對您有所幫助。如果還有相關的問題,歡迎咨詢永瑞集團的專業顧問,他們會為大家做出專業的解答來供大家參考。

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